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Es necesario tener informacin financiera actualizada para tomar las decisiones correspondientes sobre las futuras operaciones. Produce datos indispensables para la administracin y desarrollo del sistema econmico. Las caractersticas fundamentales que debe tener son: sta al propsito de los usuarios: accionistas, inversionistas, trabajadores, proveedores, acreedores, gobierno, en general, la sociedad.Refleja la veracidad de lo que sucede en la empresa. UtilidadConfiabilidad

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Presentan informacin sobre:Recursos generados oUtilidades en la operacinLos principales cambios ocurridos en la estructura financiera de la entidad y Su reflejo final en el efectivo e inversiones temporales a travs de un periodo determinado.

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Estado Financiero ProyectadoEstados Financieros AuditadosEstados Financieros Consolidados

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Estado financiero a una fecha o periodo futuro, basado en clculos estimativos de transacciones que an no se han realizado; es un estado estimado que acompaa frecuentemente a un presupuesto.

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La informacin es revisada y verificada por contadores pblicos independientes quienes expresan una opinin acerca de:La situacin financiera, Resultados de operacin y Flujo de fondos que la empresa presenta en sus estados financieros.

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Publicados por compaas legalmente independientes que muestran la posicin financiera y la utilidad, tal como si las operaciones de las compaas fueran una sola entidad legal.

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Son estados financieros proyectados; generalmente los datos se pronostican con un ao de anticipacin. Los estados de ingresos pro-forma, muestran los ingresos y costos esperados para el ao siguiente; El Balance pro-forma muestra la posicin financiera esperada al finalizar el periodo pronosticado.

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Deben desarrollarse determinados presupuestos, comienza con los pronsticos de ventas y termina con el presupuesto de caja. Pronstico de ventasPrograma de produccinEstimativo de utilizacin de materias primasEstimativos de comprasRequerimientos de mano de obra directaEstimativos de gastos de fbricaEstimativos de gastos de operacinPresupuesto de cajaBalance periodo anterior

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Los estados pro-forma son tiles en el proceso de planificacin financiera de la empresa y en la consecucin de prstamos futuros.

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Balance General

Estado de Resultado de Ganancias y Prdidas

Estado de Flujo de Efectivo

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Informa la situacin financiera de la empresa en una fecha determinada.

En el balance solo aparecen las cuentas. Se debe elaborar por lo menos una vez al ao.Contiene:ActivoPasivoPatrimonio

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Muestra, un resumen de los resultados de operacin de un negocio. Su objetivo es obtener una estimacin de la utilidad o prdida peridica del negocio, para permitir al analista determinar qu tanto ha mejorado dicho negocio durante un periodo de tiempo.

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Muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operacin, inversin y financiacin.

Muestra entradas, salidas y cambio en el efectivo de las actividades de una empresa durante un perodo contable.

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Estado de cuenta que muestra cuanto del efectivo generado queda despus de los gastos y pago al capital. Un estado de flujo de efectivo proyectado indica si la empresa va a contar con efectivo para cubrir sus gastos, prstamos y lograr utilidades, el flujo de efectivo puede ser calculado en cualquier periodo de tiempo.

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Proyectar en donde se ha estado gastando el efectivo disponible.

Reportar los flujos de efectivo pasados para facilitar la prediccin de flujos de efectivo futuros.

La evaluacin de la manera en que la administracin genera y utiliza el efectivo

La determinacin de la capacidad que tiene una compaa para pagar intereses y dividendos y para pagar sus deudas cuando stas vencen.

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Estados de Flujos de Efectivo-GeneralFlujos de efectivo brutos netosFlujos de efectivo en moneda extranjera

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Actividades OperativasSon las actividades que constituyen la principal fuente de ingresos de una empresa, as como otras actividades que no pueden ser calificadas como de inversin o financiamiento.

Actividades de InversinSon las de adquisicin y desapropiacin de activos a largo plazo, as como otras inversiones no incluidas en el efectivo y los equivalentes al efectivo.

Actividades de FinanciacinSon las actividades que producen cambios en el tamao y composicin del capital en acciones y de los prstamos tomados por parte de la empresa.

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Todo flujo de efectivo proveniente de actividades de operacin, inversin y financiacin pueden ser presentado en trminos netos Incluye: Cobro y pagos a cuenta de clientes. Ejemplo de stos son la aceptacin y reembolso de depsitos a la vista por parte de un banco, compra y venta de inversiones financieras.

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Los Flujos de efectivo de transacciones en moneda extranjera deben convertirse a la moneda que utiliza la empresa.

Los flujos de efectivo de una subsidiaria extranjera deben ser convertidos, utilizando la tasa de cambio vigente al momento de haberse realizado cada flujo.

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PRIMER PRINCIPIO:"Siempre que sea posible se deben incrementar las entradas de efectivo"

SEGUNDO PRINCIPIO: "Siempre que sea posible se deben acelerar las entradas de efectivo"

TERCER PRINCIPIO:"Siempre que sea posible se deben disminuir las salidas de dinero

CUARTO PRINCIPIO: "Siempre que sea posible se deben demorar las salidas de dinero

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1. Establecer el periodo que se pretende abarcar.

2. Hacer una lista probable del ingreso y egresos.

3. Una vez que se han obtenido los totales de los ingresos y egresos, estos se restan para obtener el resultado.

4. Si se quiere trabajar el flujo de efectivo con mayor detalle, se puede emplear un saldo acumulado.

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1 2 3 4 EGRESOS Coca Cola 1,215.60 Leche Alpura 282.00 264.00 264.00 Leche San Marcos 152.50 66.00 66.00 152.50 Bimbo 200.00 136.35 108.50 108.30 Pan 250.00 215.00 264.00 263.50 Churros 45.00 45.00 45.00 45.00 Dulces 83.40 Tarjetas 152.00 Huevo 196.00 Varios 650.00 1,427.00 14.00 918.50 TOTAL DE EGRESOS1,297.50 2,171.35 1,977.10 2,183.20 INGRESOS Ventas del da (30 das)75.60 64.7578.30 88.10 TOTAL DE INGRESOS 2,268.00 1,942.60 2,350.00 2,642.90 SALDO A FIN DE MES 970.50 -228.75 372.90 459.70 SALDO ACUMULADO 970.50 741.75 1,114.65 1,574.35

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Tomar la mejor decisin de inversin a corto plazo.Cundo y en que cantidad se deben pagar prstamos adquiridos.Cundo efectuar desembolsos importantes de dinero para mantener en operacin a la empresa.Elaborando el flujo de Efectivo nos sirve para la toma de decisiones y poder controlar eficientemente a nuestra empresa para obtener mejores resultados.

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