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TAREA 03Elaboración de presentaciones exitosas para compartir

Taller de informática 1Lic. Verónica Morales

Depreciación FiscalIrving Andrés Hernández ChanDaniel Gutiérrez Noble

Instituto Tecnológico de Cancún

Contenido…

1. La depreciación Fiscal

2. Diferencias entre la depreciación fiscal y deprecación contable.

3. Métodos de depreciación Fiscal

4. Depreciación vs Amortización

La Depreciación Fiscal es la reducción anual del valor de una propiedad, planta o equipo. Y puede darse por tres principales razones: el desgaste debido al uso, el paso del tiempo y la obsolescencia (desgaste de un bien por el uso que se haga de él). La depreciación tiene por objeto ir separando y acumulando fondos para restituir un determinado bien, que va perdiendo valor por el uso.

¿Qué es la Depreciación Fiscal?

Es importante por que nos permite mostrar una información contable y financiera objetiva y real, permite también mantener la capacidad operativa de la empresa al no afectarse su capital de trabajo por distribución de utilidades indebidas.

Importancia:

Diferencias entre depreciación fiscal y contable

La depreciación contable es para efectos financieros es decir, montos históricos, que no se ven afectados por los efectos de inflación, a menos que se este reconociendo estos efectos a través de la NIF-B10

Ahora la depreciación fiscal, se refiere a que la autoridad te establece un monto máximo de depreciación por cada bien que adquieras durante el ejercicio (año)

VS

Para efectos de presentación de la declaración anual y de conocer cuanto es lo que puedes deducir como

deducciones fiscales, tienes que ajustar esa depreciación anual, usando los índices del INPC

Mes de adquisición/ Ultimo mes de la primera mitad del ejercicio en que se adquiera

Ejemplo Monto original de Inversión 150

Ejemplo…

Ejemplo Computadoras 30% de depreciación anual

Depreciación contable 10% 15 Depreciación fiscal 10% 16

Reconociendo los efectos de la inflación aumenta la depreciación

La diferencia es que en la depreciación contable utilizas los métodos y simplemente tomas cifras nominales reales, es decir que te vas a basar para el calculo año tras año, en el importe que dice la factura del activo fijo que desees depreciar, la computadora que se deprecia contablemente un 30% anual, lo tomas del valor nominal de la factura. y en la depreciación fiscal debes de calcular las actualizaciones correspondientes que marca el articulo 37 y 41 de la ley del Impuesto Sobre la Renta, en donde debes de utilizar los Índices Nacionales de Precios al Consumidor (INPC).

2.1 Método de la suma de los dígitos del año

Este es un método de depreciación acelerada que busca determinar una mayor cuota de depreciación en los primeros años de vida útil del activo. La fórmula que se aplica es: (Vida útil/suma dígitos)*Valor activo.

3. MÉTODOS PARA LAS DEPRECIACIONES FISCALES.

Este es otro método que permite la depreciación acelerada. Para su implementación, exige necesariamente la utilización de un valor de salvamento, de lo contrario en el primer año se depreciaría el 100% del activo, por lo que perdería validez este método.La fórmula a utilizar es la siguiente:Tasa de depreciación = 1- (Valor de salvamento/Valor activo)^(1/n)

3.2 Método de la reducción de saldos

Este método es igual al de la línea recta en cuanto se distribuye la depreciación de forma equitativa en cada uno de los periodos.Para determinar la depreciación por este método, se divide en primer lugar el valor del activo por el número de unidades que puede producir durante toda su vida útil. Luego, en cada periodo se multiplica el número de unidades producidas en el periodo por el costo de depreciación correspondiente a cada unidad.

3.3 Método de las unidades de producción

El cargo de depreciación se calcula del siguiente modo: Costo Histórico Original menos valor de desecho, todo eso entre la vida útil (tiempo dado de vida del activo) = Cargo por depreciación de la vida estimada de servicio. Este método sencillo se basa en la determinación de la cuota que es proporcional (igual o constante) en función de la vida útil estimada.

3.4 Método lineal

Los métodos decrecientes permiten hacer cargos por depreciación más altos en los primeros años y más bajos en los últimos periodos. El método se justifica alegando que, puesto que el activo es más eficiente o sufre la mayor pérdida en materia de servicios durante los primeros años, se debe cargar mayor depreciación en esos años

3.5 Métodos decrecientes

4. Depreciación vs Amortización

Tanto la depreciación como la amortización, hacen referencia al desgaste o agotamiento que sufre un activo en la medida que con su utilización contribuye a la generación de los ingresos de la empresa.

La única diferencia importante a resaltar, es el tipo de activo sobre el que se aplica cada concepto. Mientras la depreciación hace referencia exclusivamente a los activos fijos, la amortización hace referencia a los activos intangibles y a los activos diferidos.

Otra diferencia es que para la depreciación, la ley ha fijado de forma expresa la vida útil de cada uno de ellos, mientras que los intangibles y los activos diferidos, se amortizan según la naturaleza y condiciones de cada uno de ellos, y en por lo general el nivel de amortización se fija según el criterio del comerciante o empresa.

Naturalmente, tanto la depreciación como la amortización se contabilizan como un gasto, pues tienen la misma naturaleza y finalidad.

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Esperemos que te sirva nuestra información sobre la importancia de depreciaciones fiscales, su procedimiento, sus diferencias y sobre todo, no confundirla con las amortizaciones como suele suceder, existe mucha diferencia y demasiados procedimientos, pero hablando de cualquier tipo, todos son esenciales y necesarios

Daniel Gutiérrez NobleIrving Andrés Hernández Chan