Generalidades Del Presupuesto

7/17/2019 Generalidades Del Presupuesto

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DIRECCIÓN COMERCIAL Y

FINANCIERACICLO 2015-I



UNIDAD 01: COSTOS YPRESUPUESTOSGeneralidades del presupuesto

CICLO 2015-II



GENERALIDADES DEL

PRESUPUESTO EMPRESARIAL EN

LA GERENCIA ESTRATÉGICA

TEMAS A TRATAR:1 O!"eti#o General $ Espe%&'i%os

2. Reseña Histórica.

3. Nció! " #s#aris $e% &res#&#est

'. ()icació! $e% &res#&#est e! e% tie*&.5. De+i!ici!es - I*&rta!cia

,. Mec!ica " tc!icas $e &res#&#estació!.

/. C!tr% &res#&#estari.

. M$e% $e &res#&#ests " c!tr% e! #!a ra!iació!.

. 4res#&#ests " t*a $e $ecisi!es.

10.e!ta6as " Li*itaci!es $e %s &res#&#ests.

11.4r)%e*as res#e%ts.

12.Res#*e!.

13.4r)%e*as 4r&#ests.



7 4rese!tar #!a isió! e!era% s)re e% &res#&#est " s#&a&e% e! %a ere!cia estratica " $estacar s#i*&rta!cia c* 8erra*ie!ta $e &%a!ea*ie!t9 c*i!str#*e!t $e c!tr% $e %a estió! ere!cia% " c*

+#!$a*e!t $e %s &r!óstics *erca!ti%es9 +a)ri%es "+i!a!ciers.

1. Objetivo General.



7 4%a!tear criteris s)re e% &res#&#est " $esarr%%are6e*&%s :#e ca$"#;e! a s# c*&resió!.

7 C!cer $e+i!ici!es $e s#s $i;erss a#tres.7 E;a%#ar %a i!ter;e!ció! $e% &res#&#est e! e% &rces $e

&%a!ea*ie!t.7 C!cer %as $isti!tas c%ases $e &res#&#est.

1. Objetivos Especificos.



GENERALIDADES DEL



TEMAS A TRATAR:1. O)6eti; <e!era% " Es&ec=+ics( Rese)a *ist+ri%a


'. ()icació! $e% &res#&#est e! e% tie*&.

5. De+i!ici!es - I*&rta!cia,. E% &res#&#est " %a <ere!cia Estratica.

/. E% &res#&#est " %a 4%a!eació! Estratica.

. E% &res#&#est " e% 4rces $e Direcció!.

. La Direcció! Estratica9 %a &%a!eació! " e% &res#&#est> ;e!ta6as" %i*itaci!es.

10.Mec!ica9 tc!ica " &ri!ci&is $e% &res#&#est.


12.Res#*e!.




7 Ls +#!$a*e!ts teórics " &rctics $e% &res#&#est9c* 8erra*ie!ta $e &%a!i+icació! " c!tr%9 t#;ier! s#rie! e! e% sectr #)er!a*e!ta% a +i!a%es $e% si% ?II9c#a!$ se &rese!ta)a a% &ar%a*e!t @rit!ic %s &%a!es$e asts $e% rei! " se $a)a! &a#tas s)re s# &si)%ee6ec#ció! " c!tr%.

2. Reseña Histórica

7 e &#e$e a+ir*ar :#e e% 8*)re 8a&res#&#esta$ $es$e %a *s re*taa!tiBe$a$9 $es$e %a &ca $e %as

ca;er!as9 c#a!$ $e)=a a&r;isi!arse &r% *e!s $e a%i*e!ts " ;esti$s &ara&$er s#)sistir c#a!$ sie!te s#s&ri*eras !ecesi$a$es " c*ie!a a

)#scar %s *e$is c! :# satis+acer%as.



Etimología del Prespesto



GENERALIDADES DEL



TEMAS A TRATAR:1. O)6eti; <e!era% " Es&ec=+ics


, No%i+n $ usuarios del presupuesto


5. De+i!ici!es - I*&rta!cia




. 4res#&#ests " t*a $e $ecisi!es.10.e!ta6as " Li*itaci!es $e %s &res#&#ests.


12.Res#*e!.




!. "oción # sarios del prespesto



GENERALIDADES DEL



TEMAS A TRATAR:1. O)6eti; <e!era% " Es&ec=+ics



- U!i%a%i+n del presupuesto en el tie.po

5. De+i!ici!es - I*&rta!cia






12.Res#*e!.




$. %bicación del Prespesto en el

tiempo.

7 Los datos históricos son trascendentales para laelaboración del presupuesto, ya que por ejemplo, laevolución de las ventas, dada en valores absolutos oporcentuales puede constituir un parámetro que sedebe considerar en la proyección de las ventas para los

periodos futuros7 El presupuesto implica materializar los planes

empresariales en la información cuantitativa ymonetaria es igualmente el cimiento de los estadosnancieros proyectados y representa la base para la

toma de decisiones, por cuanto permite prever lascondiciones económica de la empresa.7 En la elaboración del plan presupuestal siempre

debemos ubicarnos en tres momentos en el tiempoEl !asado "#nformación $istórica%

El !resente "analizar y evaluar lo pasado%&uturo "!resupuesto, es decir se establecen metas y



GENERALIDADES DEL


LA GERENCIA ESTRATÉGICATEMAS A TRATAR:

1. O)6eti; <e!era% " Es&ec=+ics




/ De'ini%iones I.portan%ia






12.Res#*e!.




&. 'efiniciones ( )mportancia

http''es.slideshare.net'cpczuniga'generalidades(del(presupuesto()*))+-)ref/

7 (! &res#&#est es #! &%a! i!tera$r " cr$i!a$r :#ese e&resa e! tr*i!s +i!a!ciers c! res&ect a %as&eraci!es " rec#rss :#e +r*a! &arte $e #!a e*&resa&ara #! &er=$ $eter*i!a$9 c! e% +i! $e %rar %s)6eti;s +i6a$s &r %a a%ta ere!cia.

7 Es #! &%a! $e acció! $irii$ a c#*&%ir #!a *eta &re;ista9e&resa$a e! tr*i!s +i!a!ciers :#e9 $e)e c#*&%irse e!$eter*i!a$ tie*& " )a6 ciertas c!$ici!es &re;istas.




0bjetivos de los presupuestos

7 er #!a #=a $e acció!.7 4er*ite c*&arar % rea% c! % &%a!i+ica$.

7 E;a%#ar %a act#ació! $e %a c*&añ=a.7 O&ti*iar e% e*&%e ec!ó*ic $e %s rec#rss.7 Gra)a6ar e! +r*a a!tici&a$a " &re;i!ie!$ %s 8ec8s.




&unción de los presupuestos7 La &ri!ci&a% +#!ció! $e %s &res#&#ests se

re%aci!a c! e% c!tr% +i!a!cier $e %ara!iació!.

7 E% c!tr% &res#&#estari es e% &rces $e$esc#)rir :# es % :#e se est 8acie!$9c*&ara!$ %s res#%ta$s c! s#s $ats&res#&#esta$s crres&!$ie!tes9 &ara ;eri+icar %s%rs *e$ir %as $i+ere!cias.

7 Ls &res#&#ests &#e$e! $ese*&eñar ta!t r%es&re;e!ti;s c* crrecti;s $e!tr $e %ara!iació!.



&. 'efiniciones ( )mportancia 1lasicación de los

presupuestos7 SEGN 2A 32E4I5I2IDAD7 R=i$s9 esttics9 +i6s asi!a$sF%ei)%es aria)%es

7 SEGN E2 PERIODO DE TIEMPO7 A crt &%a7 A %ar &%a

7 SEGN E2 CAMPO DE AP2ICACI6N EN 2A EMPRESA7 De opera%i+n o e%on+.i%os7 4res#&#ests $e e!tas>7 4res#&#ests $e 4r$#cció!>.7 4res#&#est $e C*&ras7 4res#&#est $e Cst-4r$#cció!>7 4res#&#est $e +%#6 $e e+ecti;>7 4res#&#est Maestr

7 3inan%ieros7 4res#&#est $e ca6a7 4res#&#est $e eraci!es ca&ita%ia)%es

7 SEGN E2 SECTOR DE 2A ECONOM7A7 4res#&#ests $e% ectr 4)%ic7 4res#&#ests $e% ectr 4ri;a$




!rincipios de los presupuestos7 PRINCIPIOS DE PRE8ISI6N

7 1J4re$icti)i%i$a$9 2JDeter*i!ació! c#a!titati;a "9 3JO)6eti;.

7 PRINCIPIOS DE P2ANEACI6N

7 1J4re;isió!. 2JCstea)i%i$a$9 3JF%ei)i%i$a$9 'J(!i$a$9

5JC!+ia!a9 ,J4artici&ació!9 /JO&rt#!i$a$ "9 J C!ta)i%i$a$

&r reas $e res&!sa)i%i$a$.

7 PRINCIPIOS DE ORGANI9ACI6N7 1JOr$e! " 2JC*#!icació!.

7 PRINCIPIOS DE DIRECCI6N

7 1JA#tri$a$ " 2JCr$i!ació!.7 PRINCIPIOS DE CONTRO2

7 1JRec!ci*ie!t9 2JEce&ció!9 3JNr*as "9 3JC!cie!cia$e Csts.



&. 'efiniciones ( )mportancia Elementos de los

presupuestos7 Interador >I!$ica :#e t*a e! c#e!ta t$as %as reas "

acti;i$a$es $e %a e*&resa.

7 Coordinador :i!i+ica :#e %s &%a!es &ara t$a %a e*&resa$e)e! ser &re&ara$s e! c!6#!t " cr$i!a$a*e!te.

7 Opera%iones :(! $e %s )6eti;s &ri!ci&a%es $e %s&res#&#est es $eter*i!ar %s i!ress :#e se &rete!$e!)te!er9 as= c* %s asts e! %s :#e se i!c#rrir.

7 Re%ursos:N es s#+icie!te c! c!cer %s i!ress " asts+#t#rs9 %a e*&resa $e)e &%a!ear %s rec#rss !ecesaris " s#

asi!ació!9 % c#a% se %ra9 c! %a &%a!eació! +i!a!ciera.



&. 'efiniciones ( )mportancia #mportancia de los

!resupuestosLas ra!iaci!es s! &arte $e #! *e$i ec!ó*ic e! e% :#e

&re$*i!a %a i!certi$#*)re9 &r e%% $e)e! &%a!ear s#s

acti;i$a$es si &rete!$e! sste!erse e! #! *erca$ c*&etiti;9

&#est :#e c#a!t *a"r sea %a i!certi$#*)re9 *a"res ser! %s riess &r as#*ir. E! c!sec#e!cia %s &res#&#ests s!

i*&rta!tes &r:#e a"#$a! a *i!i*iar e% ries e! %as

&eraci!es $e %a ra!iació!.



&. 'efiniciones ( )mportancia #mportancia de los

!resupuestos7 Por .edio de los presupuestos se .antiene el plan de opera%iones de lae.presa en l&.ites ra;ona!les

7 Sir#en %o.o .e%anis.o para la re#isi+n de pol&ti%as $ estrateias de lae.presa $ dire%%ionarlas <a%ia lo =ue #erdadera.ente se !us%a

7 Cuanti'i%an en t>r.inos 'inan%ieros los di#ersos %o.ponentes de su plantotal de a%%i+n

7 2as partidas del presupuesto sir#en %o.o u&as durante la e"e%u%i+n deprora.as

7 2os pro%edi.ientos indu%en a los espe%ialistas de asesor&a a pensar enlas ne%esidades totales de las %o.pa)&as

7 2os presupuestos sir#en %o.o .edios de %o.uni%a%i+n entre unidades adeter.inado ni#el $ #erti%al.ente entre e"e%uti#os de un ni#el a otro



GENERALIDADES DEL







5. De+i!ici!es - I*&rta!cia? Me%@ni%a $ t>%ni%as de presupuesta%i+n





12.Res#*e!.




2ecánica

7 Diseñar %s +r*ats e i!+r*es.

7 Deter*i!ar %s $ats !ecesaris.

7 Estr#ct#rar %s *t$s &erati;s&ara c*&%etar " $esarr%%ar %s&rcess.



34cnica

7 Mt$s &ara &r!sticar ;e!tas.

7 A!%isis $e &#!t $e e:#i%i)ri.

7 Deter*i!ació! $e csts est!$ar.

7 4res#&#ests F%ei)%es.

7 I!;estiació! $e &eraci!es ;e!tas9 &r$#cció!9i!;e!taris.J

7 Deter*i!ació! $e %a ca&aci$a$ $e &r$#cció!.

7 4res#&#est )ase cer.



&undamentos

7 C*&r*is $e %a a$*i!istració!7 iste*a $e c*#!icació! e+ecti;a7 iste*a &artici&ati;7 Estr#ct#ra ra!iaci!a% $e+i!i$a

7 E&ectati;as rea%istas )6eti;s " *etasJ7 Asi!ació! $e rec#rss7 Hri!tes $e %s &res#&#ests7 Re+ere!cias 8istóricas te!$e!cias "

c*&rta*ie!tsJ7 F%ei)i%i$a$ $e %s &res#&#ests7 e#i*ie!t " c!tr%7 Ce!trs $e res&!sa)i%i$a$

GENERALIDADES DEL



GENERALIDADES DEL







5. De+i!ici!es - I*&rta!cia,. Mec!ica " tc!icas $e &res#&#estació!.

Control presupuestario




12.Res#*e!.




1ontrol !resupuestario

7 2a presupuesta%i+n $ el %ontrol son pro%esos%o.ple.entarios dado =ue la presupuesta%i+n de'ineo!"eti#os pre#istosB los %uales tienen #alor %uando eista unplan =ue 'a%ilite su %onse%u%i+n re%ursosB .ientras =ue la%ara%ter&sti%a del %ontrol presupuestario es la %o.para%i+n

entre la prora.a%i+n $ la e"e%u%i+nB de!i>ndose reali;ar de'or.a .et+di%a $ reular

7 El e"e 'unda.ental del %ontrol presupuestario se %entra enla in'or.a%i+n ne%esaria a%er%a del ni#el deseado derendi.ientoB el ni#el real $ la des#ia%i+n Ade.@s es

ne%esaria la a%%i+n para poner en .ar%<a los planes $.odi'i%ar las a%ti#idades 'uturas En %onse%uen%ia el%ontrol presupuestario #a .u%<o .@s all@ de la .eralo%ali;a%i+n de una #aria%i+n



1ontrol !resupuestario "consideraciones%

7 Todo lo =ue <a sido o!"eto de una prora.a%i+n de!e sero!"eto de %ontrol

7 Toda des#ia%i+n entre prora.as $ e"e%u%i+n delpresupuesto tiene un .oti#o =ue <a$ =ue anali;ar $ =ue

puede de!erse a una 'alla en la prora.a%i+nB en lae"e%u%i+n o a a.!as

7 Toda des#ia%i+n de!e ser asinada a un responsa!leB =uere=uerir@ lle#ar a %a!o un an@lisis .inu%ioso de di%<ades#ia%i+n

7 2as des#ia%iones pueden eiir .edidas de %orre%%i+nF es

de%irB el 'in lti.o del %ontrol presupuestario no estrans.itir te.or a los dire%ti#osB sino <a%erles #er lasde'i%ien%ias produ%idas $ suerirles a%%iones %orre%ti#as

GENERALIDADES DEL



GENERALIDADES DEL









H Modelo de presupuestos $ %ontrol en una orani;a%i+n.



12.Res#*e!.




1onsideraciones de la 5rquitectura del 2odeloorientados a 1!2

Ni#el de ClienteInter'a%e

Ni#el de Datos Modelos de Datos

E6! 162

3uente de los Datos

Ni;e% $e A&%icaci!es

+#!ci!a%i$a$ $e %s4rcessJ !resupuestos,

6eportes, pronósticos



1onsideraciones del 2odelo "!laneamiento &inanciero%

Per.ite 3i"ar o!"eti#os $ un Planea.iento %ola!orati#o en un%ir%uito retroali.entado

Per.ite .odelar el Es%enariosReali;ar .e"ores de%isiones a tra#>s de an@lisis de

Sen%i!ili;a%ionEntender %o.o a'e%tan al neo%io distintos %a.!ios $

situa%ionesModelos de planea.iento !asados en indu%tores $ %ara top

don del presupuesto3lei!ilidad !asada en E%el pero reteniendo %ontrol so!re los

datos

Per.ite 3i"ar o!"eti#os $ un Planea.iento %ola!orati#o en un%ir%uito retroali.entado

Per.ite .odelar el Es%enariosReali;ar .e"ores de%isiones a tra#>s de an@lisis de

Sen%i!ili;a%ionEntender %o.o a'e%tan al neo%io distintos %a.!ios $

situa%ionesModelos de planea.iento !asados en indu%tores $ %ara top

don del presupuesto3lei!ilidad !asada en E%el pero reteniendo %ontrol so!re los

datos



E.presa

1onsideraciones del 2odelo "&ormulación !resupuestal%

Ad.inistrador

del presupuesto

Presupuesto 8S O!"eti#os

3i"ados por la Geren%ia

Re#isar los o!"eti#os de alto ni#elCarar la pri.era pasada del ppto resultados del a)o anteriorEsta!le%er las #aria!les lo!alesDesarrollo del presupuesto

Costos 'i"osGastos de %apitalSalarios $ !ene'i%iosInresos $ Costos #aria!les

En#iar in'or.es $ reportesDistri!uir $ %onsolidarIn'or.ar Presupuesto %onsolidado repetir pasos

Re#isar los o!"eti#os de alto ni#elCarar la pri.era pasada del ppto resultados del a)o anteriorEsta!le%er las #aria!les lo!alesDesarrollo del presupuesto

Costos 'i"osGastos de %apitalSalarios $ !ene'i%iosInresos $ Costos #aria!les

En#iar in'or.es $ reportesDistri!uir $ %onsolidarIn'or.ar Presupuesto %onsolidado repetir pasos

Unidad de neo%io



1onsideraciones del 2odelo "1ontrol de gestión%

Presupuesto VS Real

Control de esti+n

Auto.ati;a%i+n

de%ara de datos

1ontabilidad1entral

E6!

7entas

3esorer8a

1ompras

9.

0tras &uentes de #nformación

!ronóstico

0tros :atos

;alance

EE66

&lujo de 1aja

<astos

#nf de diferentes

fuentes y en

diferentes

formatos

1uentas

=nidad de >.

1entros de1

Modelo de esti+n'inan%iero $ no 'inan%iero

1ta. 1ontable

=nidad de

1entro de

1osto !eriodo 9.

Re#isar los o!"eti#os de alto ni#elCarar los datos de realF as& %o.o de

otros a)osEsta!le%er es%enariosDesarrollo del Control de Gestion

Re# de Gastos

Re# de la renta!ilidad porUNBCR J

EPYG K 5alan%e K 3CReportes espe%&'i%os

Anali;ar la in'or.a%i+n de esti+nConsolidar $ distri!uir la in' de

esti+nEn#iar in'or.es $ reportes repetir

pasos

Re#isar los o!"eti#os de alto ni#elCarar los datos de realF as& %o.o de

otros a)osEsta!le%er es%enariosDesarrollo del Control de Gestion

Re# de Gastos

Re# de la renta!ilidad porUNBCR J

EPYG K 5alan%e K 3CReportes espe%&'i%os

Anali;ar la in'or.a%i+n de esti+nConsolidar $ distri!uir la in' de

esti+nEn#iar in'or.es $ reportes repetir

pasos

GENERALIDADES DEL



GENERALIDADES DEL










L Presupuestos $ to.a de de%isiones10.e!ta6as " Li*itaci!es $e %s &res#&#ests.


12.Res#*e!.




3omar :ecisiones dentro de un marco para laadministración del desempe?o

Transparen%ia

Pre#isi!ilidad Responsa!ilidad

@ t r a t e g y ! l a n n i n g ; u d g e t i n g 1 o n s o l i d a t i o n & o r e c a s t i n g

Controlar Controlar Diriir Diriir

Alinear Alinear

isió!



Aue nos permita tomar decisiones adecuadossobre preguntas como

Cu@l es el i.pa%tode nuestras de%isiones

C+.o nos %o.para.os%on nuestros iuales

*a%ia d+nde

=uere.os ir

u> tene.os=ue <a%er

C+.o lora.osnuestros o!"eti#os

C+.o orani;a.osnuestros re%ursos

D+nde esta.os

C+.o lo esta.os <a%iendo

respe%to al plan

u> est@su%ediendo

Por=u> su%edi+ as&

Cu@les sonlas alternati#as

u> de%isionespode.os to.ar

GENERALIDADES DEL



GENERALIDADES DEL










. 4res#&#ests " t*a $e $ecisi!es.108enta"as $ 2i.ita%iones de los presupuestos


12.Res#*e!.




7entajas

7 Presionan por in'or.a%i+n #ital para =ue la alta eren%iade'ina ade%uada.ente los o!"eti#os !@si%os

7 Propi%ian =ue se de'ina una estru%tura orani;a%ionalade%uadaB deter.inando la responsa!ilidad $ autoridad de%ada @rea

7 In%re.entan la parti%ipa%i+n de toda la orani;a%i+n

7 O!lian a .antener un ar%<i#o de datos <ist+ri%os%ontrola!les

7 3a%ilitan la utili;a%i+n +pti.a de los di'erentes re%ursos

7 3a%ilitan la %oparti%ipa%i+n e intera%i+n de las di'erentes@reas

7 O!lian a reali;ar un auto an@lisis peri+di%o $ 'a%ilitan el

%ontrol7 Son un reto para e"er%itar la %reati#idad $ %riterio pro'esional

7 A$udan a lorar .e"or e'i%ien%ia en las opera%iones

7 En eneral a$udan a la planea%i+n $ %ontrol en las e.presas



Limitaciones

7 Est@n !asados en esti.a%iones7 De!en ser adaptados %onstante.ente a los %a.!ios de

i.portan%ia =ue sur"an

7 Su e"e%u%i+n no es auto.@ti%aB se ne%esita =ue elele.ento <u.ano %o.prenda su i.portan%ia

7 Es un instru.ento =ue no de!e to.ar el luar de laad.inistra%i+n Es una <erra.ienta

7 El presupuesto no de!e ser una %a.isa de 'uer;ai.plantada por la alta eren%ia a la orani;a%i+n

7 2a eren%ia de!e orani;ar sus re%ursos 'inan%ierosBesta!le%er !ases de opera%i+n s+lidas $ %ontar %on

ele.entos de apo$o =ue de a$uden a %u.plir suso!"eti#os:

7 Se suele %entrar el an@lisis sola.ente en in'or.a%i+n detipo 'inan%iera



B!or qu4 suelen fracasar lospresupuestos

7 Cuando s+lo se estudian las %i'ras $ %uadros del .o.entosin tener en %uenta los ante%edentes $ las %ausas de losresultados

7 Cuando no est@ de'inida %lara.ente la responsa!ilidadad.inistrati#a de %ada @rea $ sus responsa!les no%o.prenden su papel en el loro de las .etas

7 Cuando no <a$ !uen ni#el de %o.uni%a%i+n $ por lo tantoB sepresentan res=ue.ores =ue pertur!an e i.piden el aporte delos %ola!oradores para el loro de las .etas

7 Cuando no eiste un siste.a %onta!le =ue enere %on'ian;a$ %redi!ilidad

7 Cuando se tiene la ilusi+n del %ontrol es de%irB =ue los

dire%ti#os se %on'&an de los presupuestos $ se ol#idan dea%tuar en pro de los resultados

7 Cuando no se tienen %ontroles e'e%ti#os respe%to de lapresupuesta%i+n



5notación &inalE! ;e $e $estacar #ti%i$a$es c!ta)%es $e crt

&%a9 %s &res#&#ests $e)er=a! e!+atiar %s +%#6s

$e ca6a +#t#rs. Es a8=9 c* )ie! sa)e Karre!

@#++et9 $!$e est e% &te!cia% $e creci*ie!t $e #!ae*&resa. Ca*)is ta! se!ci%%s c* ree*&%aar %a

&a%a)ra &res#&#est " re;isar %s +r*ats $e %s

re&rtes &res#&#estaris % &#e$e! c%car e! %a

se!$a $e% creci*ie!t.



GRACIAS

Generalidades Del Presupuesto

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